A公司当月可抵扣的进项税额。

　　英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

　　要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题★。（涉及计算的，请列明计算步骤。）

　　（1）1月份取得国有土地4000平方米★，签订了土地使用权出让合同★，记载的出让金额为4000万元★，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产★”科目中记载的原值为9500万元。

　　外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地★，其服务情况如下：(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。(2)1月13日★，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作★。(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工★。(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国★。(5)8月7日★，乙公司向甲公司全额付款。(6)项目开展期间★，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元★。 (其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%★，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)要求★：根据上述资料，按顺序回答下列问题★，如有计算，需计算出合计数★。(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。(3)计算甲公司应纳的企业所得税★。(4)计算甲公司应纳的增值税。(5)计算甲公司应纳的城市维护建设税★、教育费附加、地方教育附加。

　　该企业当月进口应纳的关税。该企业当月进口应纳的消费税。该企业当月进口应纳的增值税★。该企业当月财产损失不得抵扣和转出的进项税。该企业转让使用过的设备应纳的增值税。该企业当月销售产品的增值税销项税。该企业当月应纳的增值税。该企业当月代收代缴的消费税。该企业应纳的消费税。

　　某市卷烟厂系增值税一般纳税人，2015年2月发生下列业务★：(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购价款100000元和价外补贴8000元，按规定支付和负担了烟叶税，取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工rhu丁．成烟丝★，向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额500元：(2)烟丝厂将业务l中的10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元★，辅料费4000元（均不含增值税）★，开具增值税专用发票；烟丝厂无同类烟丝销售价格★：(3)卷烟厂将10吨烟丝收回★，支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税擘用发票，注明运输费金额1000元：(4)卷烟厂进口生产设备l台，支付价款折合人民币100000元，运抵我国境内输人地点起卸前的运费6000元，保险费无法确定★，口岸至厂区运费（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票），注明运费金额2000元，设备关税税率7%★；(5)购进卷烟用纸★，增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元：(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；(7)生产销售悠然牌卷烟★，调拨价格65元／条（不含增值税），将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心★。要求★：根据上述资料★，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税★：(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额★；(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税；（烟丝消费税税率30%）(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税★、教育费附加和地方教育附加；(5)汁算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税；(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税★；(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数；(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额；(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额；(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加★、地方教育附加（不包括被代收代缴部分）。

　　甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下★：（1）销售产品确认收入6 000万元★，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元★；（2）持有的交易性金融资产当期市价上升160万元★、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元★；（4）计提无形资产减值准备410万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司计算的2019年营业利润是（      ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000

　　2018年7月1日★，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲★、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元★。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（      ）元★。A45 000B49 500C50 000D50 500

　　某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万元★，其他业务收入600万元，营业外收入48万元★，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元★，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元★，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。(1)业务招待费支出50万元。(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍★。(3)广告费支出850万元。(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元★。(6)投资收益中，国债利息收入50万元★，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设★;非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2010★、2011、2012★、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元★、100万元。已知★：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元★，均未计入管理费用中。问题：(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额★。(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额★。(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由★。(5)计算工会经费★、职工福利费★、职工教育经费应调整的应纳税所得额★。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由★。(7)计算该企业当年房产税。(8)计算该企业当年城镇土地使用税。(9)计算2014年利润总额。(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。

　　（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋★，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。

　　根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本★。

　　下列各项资产中属于无形资产的是（      ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用于生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D企业合并形成的商誉

　　（本小题6分）甲企业2013年度发生部分经营业务如下：（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同★，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付★；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿★“固定资产”科目中记载的原值为9500万元★。（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋★，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。（其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%★，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0★.5‰。）根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税★。（2）计算业务（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。（3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税★、印花税。（4）计算业务（2）甲企业2013年应缴纳的房产税。

　　甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量★。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售★，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（      ）万元★。A1 150B1 300C1 000D1 050

　　为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时发现老年人患病的早期征象和危险信号

　　该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为多少万元？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用（不含工资和三项经费）为多少万元★？该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为多少万元？该厂应缴纳企业所得税多少万元？王某承包该厂应缴纳的个人所得税为多少万元★？王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为多少万元？

　　约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。约翰取得的租赁所得应缴纳的增值税、城建税及附加★、个人所得税（不考虑印花税★，不考虑增值税起征点问题）。约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。

　　慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

　　甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励★。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元★，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬★。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（      ）万元。A0B100C400D500

　　社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

　　社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

　　A文化创意企业（以下简称A企业）在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C★，2014年度★，该文化创意企业在我困境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元★，乙国分支机构C所得- 100万元。近日★，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题★，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予问答★。该总经理所提问题如下★：

　　采用“免★、抵、退★”法计算企业2008年11月份应纳（或应退）的增值税采用“免★、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳（或应退）的增值税

　　辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年★，年利率为5%★。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设★，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设★。至2×17年年末，该项工程尚未完工★。假设辽东公司不存在其他借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0★.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A40.67B66.67C49.5D100

　　下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（      ）。A 长期股权投资B固定资产C使用寿命确定的无形资产D使用寿命不确定的无形资产

　　在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（      ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量

　　李某于2012年3月办理内退手续（比正常退休提前3年），取得单位发给的一次性收入36000元★。当月及未来正式退休前，每月从原单位领取基本工资3800元★，则其取得一次性收入当月应纳个人所得税是多少。

　　按照投入产出法★，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税★；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的关税；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的消费税；该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的增值税；该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税；该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额★；该酒厂当期应纳的增值税合计数；该酒厂销售高梁白酒应缴纳的消费税★；该酒厂当期应向税务机关缴纳的消费税；该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加、地方教育附加。

　　2016年12月10日★，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元★，公允价值减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允价值减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法★、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（      ）万元★。A400B320C380D310

　　(4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司（A的孙公司），拥有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A企业的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时★，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？

　　根据上述资料，回答问题★，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税★、教育费附加和地方教育附加。

　　（其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%★，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。）

　　京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%★。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设★，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在其他借款★，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%★。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（      ）万元。A15.67B66.67C49.5D100

　　(3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税★，可否在A企业汇总境内外所得纳税时★，作为A企业间接负担税额予以限额抵免？